Wichtige Beträge

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Für wesentliche steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Positionen finden Sie nachstehend die wichtigsten Werte für die Jahre 2023 bis 2025 in EURO.

Einkommensteuer

Einkommensteuer
Rechtsquelle	Schlagworte	2026	2025	2024
EStG § 3(1)Z15(a)	Freibetrag für Zuwendungen des Arbeitgebers zur Zukunftssicherung seiner Arbeitnehmer	300,00	300,00	300,00
EStG § 3(1)15b	Freibetrag bei Zuwendung einer Mitarbeiterkapitalbeteiligungen	3.000,00	3.000,00	3.000,00
EStG §13	Geringwertige Wirtschaftsgüter	1.000,00	1.000,00	1.000,00
EStG §16(3)	Werbungskosten, Pauschbetrag	132,00	132,00	132,00
EStG §18(1)Z5	Sonderausgaben, Kirchenbeitrag	600,00	600,00	600,00
EStG §24(4)	Freibetrag bei Betriebsveräußerung	7.300,00	7.300,00	7.300,00
EStG §26Z4(b)	Taggeld für Inlandsreisen	30,00	30,00	26,40
EStG §33(1)	Einkommensteuertarif 50 % ab Einkommen	104.859,00	103.072,00	99.266,00
EStG §33(1)	Einkommensteuertarif 55 % ab Einkommen	1.000.000,00	1.000.000,00	1.000.000,00
EStG §33(4)Z1	Alleinverdienerabsetzbetrag
	- bei einem Kind	612,00	601,00	572,00
	- bei zwei Kindern	828,00	813,00	774,00
	- ab drei Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind)	273,00	268,00	255,00
	Zuverdienstgrenze mit Kind	7.411,00	7.284,00	6.937,00
EStG §33(4)Z2	Alleinerzieherabsetzbetrag
	-mit einem Kind	612,00	601,00	572,00
	-mit zwei Kindern	828,00	813,00	774,00
	-ab drei Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind)	273,00	268,00	255,00
EStG §33(3)	Kinderabsetzbetrag pro Monat	70,90	70,90	67,80
EStG §33(4)Z3	Unterhaltsabsetzbetrag für das erste Kind pro Monat	38,00	37,00	35,00
	- für das zweite Kind pro Monat	56,00	55,00	52,00
	- für jedes weitere Kind pro Monat	75,00	73,00	69,00
EStG §33(5)Z1	Verkehrsabsetzbetrag	496,00	487,00	463,00
EStG §33(5)Z2	Erhöhter Verkehrsabsetzbetrag	853,00	838,00	798,00
EStG §33(5)Z3	Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag	804,00	790,00	752,00
EStG §33(5)Z4	Pendlereuro (pro km)	6,00	2,00	2,00
EStG §33(6)	Pensionistenabsetzbetrag	1.020,00	1.002,00	954,00
	erhöhter Pensionistenabsetzbetrag	1.502,00	1.476,00	1.405,00
EStG §41(1)Z1	Veranlagungsgrenze bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften	730,00	730,00	730,00
EStG §42(1)Z3	Steuererklärungspflicht, allgemein (wenn keine lohnsteuerpflichtigen Einkünfte bezogen wurden)	13.539,00	13.308,00	12.816,00
EStG §42(1)Z3	Steuererklärungspflicht für Lohnsteuerpflichtige	14.769,00	14.517,00	13.981,00
EStG §42(2)	Steuererklärungspflicht für beschränkt Steuerpflichtige	2.463,00	2.421,00	2.331,00
EStG §45(1)	Vorauszahlungen Freigrenze	300,00	300,00	300,00
EStG §67(1)	Sonstige Bezüge: Freibetrag	620,00	620,00	620,00
Pkw-Angemessenheits-VO §1	Angemessenheitsgrenze Pkw	40.000,00	40.000,00	40.000,00
EStG §3Z14	Betriebsveranstaltungen (pro Teilnehmer)	365,00	365,00	365,00
EStG §3(1)Z17	Essensbons, auch mitnehmbare Lebensmittel pro Arbeitstag	2,00	2,00	2,00
EStG §3(1)Z17	Essensbons für Kantine, Gasthaus usw. pro Arbeitstag	8,00	8,00	8,00
Sachbezugswerte-VO §4(1)	Sachbezugswert für Kfz bei geringem - CO₂-Ausstoß - und monatliche Nutzung über 500 km: 1,5 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.	720,00	720,00	720,00
Sachbezugswerte-VO §4(2)	Sachbezugswert für Kfz bei geringem - CO₂-Ausstoß - und monatliche Nutzung bis 500 km: 0,75 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.	360,00	360,00	360,00
Sachbezugswerte-VO §4(1)	Sachbezugswert für Kfz und - monatliche Nutzung über 500 km: 2 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.	960,00	960,00	960,00
Sachbezugswerte-VO §4(2)	Sachbezugswert für Kfz und - monatliche Nutzung bis 500 km: 1 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.	480,00	480,00	480,00
Sachbezugswerte-VO §4a(1)	Sachbezugswert für Kfz - Abstellplatz pro Monat	14,53	14,53	14,53
Sachbezugswerte-VO §5(3)	Freibetrag Sachbezug Arbeitgeberdarlehen	7.300,00	7.300,00	7.300,00

Einkommensteuertarif

Einkommensteuertarif
Tarifstufen 2026 in EUR	Tarifstufen 2025 in EUR	Steuersatz
0 bis 13.539,00	0 bis 13.308,00	0 %
über 13.539,00 bis 21.992,00	über 13.308,00 bis 21.617,00	20 %
über 21.992,00 bis 36.458,00	über 21.617,00 bis 35.836,00	30 %
über 36.458,00 bis 70.365,00	über 35.836,00 bis 69.166,00	40 %
über 70.365,00 bis 104.859,00	über 69.166,00 bis 103.072,00	48 %
über 104.859,00 bis 1 Mio.	über 103.072,00 bis 1 Mio.	50 %
über € 1 Mio.	über € 1 Mio.	55 %*

Amtliche km-Sätze

Amtliche km-Sätze
Rechtsquelle	Schlagworte	2026	2025	2024
LStR Rz 1404	Kilometergeld Pkw	0,50	0,50	0,42
	für Mitfahrer	0,15	0,15	0,05

Körperschaftsteuer (GmbH, AG, Vereine, ...)

Körperschaftsteuer (GmbH, AG, Vereine, ...)
Rechtsquelle	Schlagworte	2026	2025	2024
KStG §23(1)	Freibetrag für gemeinnützige Körperschaften	10.000,00	10.000,00	10.000,00
KStG §24(4)Z1	Mindeststeuer für GmbH p.a.	500,00	500,00	500,00
KStG §24(4)Z2	Mindeststeuer für Kreditinstitute und Versicherungsunternehmen p.a.	5.452,00	5.452,00	5.452,00

Umsatzsteuer

Umsatzsteuer
Rechtsquelle	Schlagworte	2026	2025	2024
UStG §6(1)Z27	Kleinunternehmerregelungsgrenze	55.000,00	55.000,00	35.000,00
UStG §7(1)Z3(c)	Touristenexport ab einem Betrag von	75,00	75,00	75,00
UStG §11(6)	Kleinbetragsrechnung	400,00	400,00	400,00
UStG §17(2)Z2	Ist-Besteuerung bis	110.000,00	110.000,00	110.000,00
UStG §21(2)	Quartalsweise Voranmeldung bis	100.000,00	100.000,00	100.000,00
UStG §21(6)	Befreiung von der Steuererklärungspflicht für Kleinunternehmer	55.000,00	55.000,00	35.000,00
UStG Art1(4)Z2	Erwerbsschwelle	11.000,00	11.000,00	11.000,00

Sozialversicherung

Sozialversicherung
Rechtsquelle	Schlagworte	2026	2025	2024
ASVG §108(3)	Höchstbeitragsgrundlage täglich	231,00	215,00	202,00
ASVG §108(3)	Höchstbeitragsgrundlage monatlich	6.930,00	6.450,00	6.060,00
ASVG §108(3)	Höchstbeitragsgrundlage jährlich	97.020,00	91.560,00	84.840,00
ASVG §108(3)	Höchstbeitragsgrundlage für Sonderzahlungen jährlich	13.860,00	12.900,00	12.120,00
ASVG §77(4)	Jahresbeitrag Unfallversicherung für Selbständige	155,40	144,84	136,20
ASVG §5(2)	Geringfügigkeitsgrenze monatlich	551,10	551,10	518,44
ASVG §77(2a)	Beitrag für geringfügig Beschäftigte (Opting In)	83,49	77,81	73,20
GSVG §48	Höchstbeitragsgrundlage monatlich	8.085,00	7.525,00	7.070,00
GSVG §48	Höchstbeitragsgrundlage jährlich	97.020,00	90.300,00	84.840,00
GSVG §25(4)	Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Pensionsversicherung	551,10	551,10	518,44
GSVG §25(4)	Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Krankenversicherung	551,10	551,10	518,44
GSVG §25(4)	Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Pensionsversicherung	6.613,20	6.613,20	6.221,28
GSVG §25(4)	Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Krankenversicherung	6.613,20	6.613,20	6.221,28
GSVG §4(1)Z7	Kleinstunternehmer Umsatzgrenze jährlich	55.000,00	55.000,00	35.000,00
GSVG §4(1)Z7	Kleinstunternehmer Einkünftegrenze jährlich	6.613,20	6.613,20	6.221,28

Bundesabgabenordnung

Bundesabgabenordnung
Rechtsquelle	Schlagworte	2026	2025	2024
BAO §205(2)	Freigrenze Anspruchszinsen	50,00	50,00	50,00
BAO §212(2)	Freigrenze Stundungszinsen	50,00	50,00	50,00
BAO §205(2)	Anspruchszinsen	ab 1.1. 3,53 %	ab 1.1. 4,53 % ab 12.3. 4,03 % ab 11.6. 3,53 %	ab 1.1. 5,88 % ab 18.9. 5,03 % ab 18.12. 4,53 %
BAO §212(2)	Stundungszinsen	ab 1.1. 6,03 %	ab 1.1. 7,03 % ab 12.3. 6,53 % ab 11.6. 6,03 %	ab 1.1. 5,88 % ab 1.7. 8,38 % ab 18.9. 7,53 % ab 18.12. 7,03 %

Gebühren

Gebühren
Rechtsquelle	Schlagworte	2026	2025	2024
GebG §14TP1	Feste Gebühr z. B. für Abschriften, Eingaben, Protokolle, amtliche Zeugnisse	ab 1.1. 20,00	ab 1.1. 14,30 ab 1.7. 20,00	14,30
GebG §14TP7(1)Z4(a)	Protokolle über Hauptversammlung einer AG	ab 1.1. 424,00	ab 1.1. 285,90 ab 1.7. 424,00	285,90
GebG §14TP7(1)Z4(b)	Protokolle über Generalversammlung einer GmbH	ab 1.1. 212,00	ab 1.1. 142,90 ab 1.7. 212,00	142,90
GebG §33TP5(1)Z1	Bestandsverträge, im Allgemeinen (keine Wohnräume)	1 %	1 %	1 %

Stand: 1. Jänner 2026

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